¡Reforma Contributiva 2026! ¡Es el mejor momento para ser cuentapropista en Puerto Rico!

¿Eres cuentapropista, freelancer, consultor o tienes tu propio negocio? Puerto Rico está viviendo una transformación histórica en su sistema contributivo, y los cambios que ya están vigentes y los que vienen en camino abren oportunidades únicas para quienes trabajan por cuenta propia.

¿Qué ya está vigente?

• Exenciones ampliadas para entidades sin fines de lucro

• Simplificación de procesos contributivos en el Departamento de Hacienda

• Extensión de exención sobre la renta de propiedad residencial

• Exenciones para agricultores bona fide

• Cobro del IVU Municipal a través de SURI

• Exención total del IVU a medicamentos recetados

• Creación de cuentas ABLE para personas con discapacidades

• Aumento de deducción para cuentas IRA educativas y regulares

• Exención de ganancias de capital por venta de residencia principal

¿Qué viene por ahí?

Entre los cambios más importantes:

• Reducción de las tasas contributivas para individuos, moviendo el 33% solo para ingresos sobre $150,000 (antes aplicaba desde $61,500). Por ejemplo, para ingresos de $61,500, la tasa efectiva bajará de aproximadamente 13% a 10%, lo que representa cerca de $2,000 menos de contribución en la planilla de 2026.

• Nuevos tramos contributivos:

  • 0% hasta $12,500

  • 6% sobre el exceso de $12,500 hasta $25,000

  • $750 + 12% sobre el exceso de $25,000 hasta $50,000

  • $3,750 + 24% sobre el exceso de $50,000 hasta $100,000

  • $15,750 + 29% sobre el exceso de $100,000 hasta $150,000

  • $30,250 + 33% sobre el exceso de $150,000

• Ajuste por inflación de los umbrales de ingreso y exenciones personales, dependientes y pensionados.

• Simplificación para compañías de responsabilidad limitada (LLC): podrán elegir tratamiento de entidad ignorada, incluso si el único dueño es una persona jurídica.

• Eliminación de componentes complejos como el ajuste gradual y la contribución básica alterna en ingresos sujetos a tasas preferenciales.

• Revisión y modernización de impuestos al consumo, contribución sobre ingresos a corporaciones y contribuciones municipales en próximas fases.

• Exención total de distribuciones de planes de retiro público si se reciben en un solo año por separación del servicio.

• Cambios en reintegros de arbitrios para vehículos impulsados por energía alterna (vigente hasta junio 2026).

• Derogación de exenciones para material promocional y equipos solares eléctricos a partir de julio 2026.

¿Cómo puedes maximizar estos beneficios?

• Evalúa tu estructura legal: Si tienes una LLC, revisa si te conviene elegir el tratamiento de entidad ignorada para simplificar tu tributación y reducir costos administrativos.

• Aprovecha las nuevas exenciones y deducciones: Consulta sobre las cuentas IRA regulares y educativas, cuentas ABLE si aplican, y las exenciones por dependientes y residencia principal.

• Planifica tus ingresos y gastos: Con las nuevas tasas y ajustes por inflación, organiza tus ingresos para aprovechar los umbrales y deducciones al máximo.

• Radica tu planilla a tiempo: La reforma permite optar por la contribución opcional aunque tengas balance a pagar, siempre que lo saldes antes de la fecha límite, incluyendo prórrogas. No podrás enmendar la planilla para cambiar la elección después de radicar.

• Mantente informado sobre los cambios: Las exenciones y umbrales se ajustarán por inflación cada año, así que verifica los boletines informativos del Departamento de Hacienda.

• Si tienes empleados, revisa los beneficios de los fideicomisos y planes de retiro, ya que las distribuciones totales pueden estar exentas si se reciben en un solo año por separación del servicio.

• Considera el impacto de la derogación de exenciones para material promocional y equipos solares eléctricos si tu negocio depende de estos rubros.

¿Cuándo se espera que se apruebe?

La Ley entra en vigor inmediatamente después de su aprobación, pero la fecha exacta depende del proceso legislativo. La mayoría de las disposiciones aplican para años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2024, por lo que se espera que sea aprobada y promulgada durante el primer semestre de 2026. Algunos artículos específicos aplican a partir del 1 de julio de 2026.

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